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年利润1万与年利润30万的互助社差异竟然在这

本文摘要:《农民专业互助社法》第五十二条划定:“农民专业互助社享受国家划定的对农业生产、加工、流通、服务和其它涉农经济运动相应的税收优惠。支持农民专业互助社生长的其他税收优惠政策,由国务院划定。”鉴于我国涉农税收优惠政策疏散在差别的法例和政策文件之中,为利便农民专业互助社全面掌握相关内容,现根据税种对相关优惠政策汇总如下:一、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及入口货物的单元和小我私家就其实现的增值额征收的一个税种,也是我国最大的税种。

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《农民专业互助社法》第五十二条划定:“农民专业互助社享受国家划定的对农业生产、加工、流通、服务和其它涉农经济运动相应的税收优惠。支持农民专业互助社生长的其他税收优惠政策,由国务院划定。”鉴于我国涉农税收优惠政策疏散在差别的法例和政策文件之中,为利便农民专业互助社全面掌握相关内容,现根据税种对相关优惠政策汇总如下:一、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及入口货物的单元和小我私家就其实现的增值额征收的一个税种,也是我国最大的税种。

凭据《增值税暂行条例》划定,一般纳税人的增值税税率为17%和13%,小规模纳税人的税率为3%。农民专业互助社作为从事销售货物(包罗农产物、农资等)的单元,应当依法缴纳增值税,但可享受税收优惠。凭据《增值税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于农民专业互助社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)、《国家税务总局关于粕类产物征免增值税问题的通知》(国税函〔2010〕75号)、《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号),农民专业互助社可以享受以下增值税优惠政策:(一)销售本社成员生产的农业产物,视同农业生产者销售自产农业产物,免征增值税。

(财税〔2008〕81号)(二)向本社社员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免收增值税。(财税〔2008〕81号)(三)销售饲料,可以享受13%的增值税优惠税率(《增值税暂行条例》第二条)。除豆粕以外的其他粕类饲料产物,均免征增值税。

(国税函〔2010〕75号)(四)对以批发、零售方式销售的蔬菜免征增值税。蔬菜品种参照《蔬菜主要品种目录》。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于免税蔬菜规模。

(财税〔2011〕137号)此外,增值税一般纳税人从农民专业互助社购进的免税农业产物,可按13%的扣除率盘算抵扣增值税进项税额。(财税〔2008〕81号)二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织(小我私家独资企业、合资企业除外)征收的一个税种。凭据《企业所得税法》划定,企业所得税税率为25%,切合条件的小型微利企业税率为20%,国家重点支持的高新技术企业税率为15%。凭据《财政部对全国人大代表有关建议的回复》(财农便〔2009〕20l号)划定,农民专业互助社参照企业所得税法关于一般企业的划定,享受企业所得税减免政策。

据此,凭据《企业所得税法实施条例》划定,农民专业互助社可享受的企业所得税优惠政策包罗:(一)从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产物的收罗;浇灌、农产物的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,可以免征企业所得税。(《企业所得税法实施条例》第八十六条)(二)从事花卉、茶叶以及其它饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖,减半征收企业所得税。

(《企业所得税法实施条例》第八十六条)三、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单元和小我私家,就其所取得的营业额征收的一个税种。凭据《营业税暂行条例》划定,营业税税目税率依照《营业税税目税率表》执行,大多数税目的税率为3%、5%两档,娱乐业的税率为5%到20%,详细由省级人民政府在法定幅度内决议。凭据《营业税暂行条例》第八条划定,从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植物掩护、农牧保险以及相关技术培训业务、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治项目,免征营业税。四、契税契税是以所有权发生转移变更的不动产为征税工具,向产权蒙受人征收的一个税种。

凭据《契税暂行条例》划定,契税税率为3%到5%,详细适用税率由省级人民政府在法定幅度内,根据当地区的实际情况决议。凭据《契税暂行条例细则》(财法字〔1997〕52号)第十五条划定,承包荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。五、印花税印花税是以经济运动中签立的种种条约、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为工具的一个税种。

凭据《印花税暂行条例》划定,印花税税率依照《印花税税目税率表》确定,比例税率为0.05‰到1‰,定额税率按件收取每件5元。凭据《财政部、国家税务总局关于农民专业互助社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)、《国家税务总局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》(国税地字〔1988〕37号)划定,农民专业互助社可享受的印花税优惠主要包罗:(一)与本社成员签订的农业产物和农业生产资料购销条约,免征印花税。(财税〔2008〕81号)(二)农林作物、牧业畜类保险条约,免征印花税。

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(国税地字〔1988〕37号)六、耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农建设为征收工具的一个税种,属于一次性税收。凭据《耕地占用税暂行条例》划定,耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据,根据划定的适用税额一次性征收。税额根据人均耕地面积和经济生长情况确定,每平方米5元至50元。凭据《耕地占用税暂行条例》、《财政部、国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知》(财税〔2007〕176号),农民专业互助社可享受以下税收优惠:(一)建设直接为农业生产服务的生产设施占用的农用地(林地、牧草地、农田水利设施用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等),不征收耕地占用税。

(《耕地占用税暂行条例》第十四条)(二)占用林地、牧草地、农田水使用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的适用税额,可适当低于占用耕地的适用税额。(财税〔2007〕176号)七、城镇土地使用税城镇土地使用税是以开征规模的土地为征税工具,对拥有土地使用权的单元和小我私家征收的一个税种。凭据《城镇土地使用税暂行条例》划定,城镇土地使用税税额为每平方米0.9元到30元,详细税额由地方政府凭据市政建设情况、经济繁荣水平等条件确定。凭据《城镇土地使用税暂行条例》第六条划定,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税,财政部另行划定的免税水利设施等用地,免征城镇土地使用税。

八、房产税房产税是以衡宇为征税工具,向产权所有人征收的一个税种。凭据《房产税暂行条例》划定,房产税依照房产余值盘算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入盘算缴纳的,税率为12%。凭据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税详细征税规模解释划定的通知》(国税发〔1999〕44号)划定,农林牧渔业用地和农民居住用衡宇及土地,不征收房产税。

九、车船税车船税是对在我国境内车辆、船舶,根据划定的计税依据和年税额尺度盘算征收的一个税种。凭据《车船税法》划定,车船的税额依照《车船税税目税额表》执行。车辆详细税额由省级人民政府依照法定幅度和国务院划定确定。

船舶详细税额由国务院在法定税额幅度内确定。凭据《车船税法》第三条划定,捕捞、养殖渔船免征车船税;农村住民拥有并主要在农村地域使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车,定期减征或者免征车船税。十、车辆购置税车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单元和小我私家征收的一个税种。

凭据《车辆购置税暂行条例》划定,车辆购置税税率为10%。凭据《财政部、国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》(财税〔2004〕66号)划定,农用三轮车免征车辆购置税。

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附:农民专业互助社税收优惠政策整理1、农民专业互助社取得的涉农财政性资金,暂不计入收入总额盘算应纳税所得额。2、农民专业互助社取得的捐赠收入,暂不计入收入总额盘算应纳税所得额。

3、农民专业互助社对农村交通等公共设施建设的支出,列入农民专业互助社的牢固资产,分期折旧在税前予以扣除。4、谋划采摘、旅行农业的农民专业互助社,从事农、林、牧、渔业项目的所得,按《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条划定减免企业所得税。5、农民从农民专业互助社取得的盈余返还,为农民销售自产农产物所得,免征小我私家所得税。

6、农民专业互助社用于暂时性生产用房的城镇土地使用税和房产税,纳税确有难题的,可申请难题性减免。以上所称农民专业互助社,是指依照《中华人民共和国农民专业互助社法》划定设立和挂号的农民专业互助社,上述划定自2008年1月1日起执行。

(苏地税函[2009]11号)7、自2008年1月1日起,农民小我私家实际出资(入股)的农民互助组织,其制作的“打工楼”出租收入,根据苏政办发[2006]136号文件划定的综合税率5%征收相关税收。(苏地税函[2009]11号)8、自2008年7月1日起,对农民专业互助社与本社成员签订的农业产物和农业生产资料购销条约,免征印花税。(财税[2008]81号)泉源:中国农民互助社信息网更多更全农业资讯,关注农管家官微(微信号:nongguanjia6666)。更多更全农业服务(找贷款、买农资、学农技、买卖产物),关注农管家科技(微信号:nongguanjia)。

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